什么是企業(yè)年金基金?

1、 什么是企業(yè)年金基金

企業(yè)年金基金是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金及其投資經(jīng)營收入。目前，我國企業(yè)年金基金主要由三部分組成：企業(yè)繳費、職工繳費和企業(yè)年金基金投資經(jīng)營收益。企業(yè)和職工按照企業(yè)年金計劃出資，即企業(yè)年金基金本金，應(yīng)當(dāng)強調(diào)企業(yè)和職工的出資必須是其合法收入。有限責(zé)任公司股東對企業(yè)年金基金投資經(jīng)營所得，無權(quán)處分業(yè)務(wù)，對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，而股份有限公司的股東對公司負(fù)有按照股份數(shù)額承擔(dān)責(zé)任。

[特點]：追求企業(yè)長期發(fā)展穩(wěn)定的投資風(fēng)險回報，安全、長久。

2、企業(yè)年金基金投資范圍規(guī)定

企業(yè)年金基金的資產(chǎn)僅限于國內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、央行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金和股票，以及金融債券、企業(yè)(公司)債券等，可轉(zhuǎn)換債券(包括單獨交易的可轉(zhuǎn)換債券)和信用評級在投資級以上的短期債券定期融資券、中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。

具體投資比例如下:

1.投資于活期銀行存款、央行票據(jù)、債券回購等流動性產(chǎn)品和貨幣市場基金的比例，不得低于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%;清算準(zhǔn)備基金，一級市場的證券結(jié)算基金和證券購買基金作為流動資產(chǎn);

2.投資債券回購比例不得高于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%。在銀行，定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品的投資比例，以及可轉(zhuǎn)換債券(含單獨交易的可轉(zhuǎn)換債券)、債券基金、債券基金、債券基金等，投資連結(jié)保險產(chǎn)品(股票投資比例不超過30%)不得超過投資組合企業(yè)年度基金基數(shù)資產(chǎn)凈值的95%。

3.投資公司股票、股票型基金、混合型基金、投資連結(jié)保險服務(wù)產(chǎn)品等權(quán)益性產(chǎn)品(股票風(fēng)險投資成本比例明顯高于或等于30%)的比例不得高于其他投資方式組合中企業(yè)年金基金項目資產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資權(quán)證，但股票、可轉(zhuǎn)換債券等投資產(chǎn)品衍生的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個交易日內(nèi)賣出。

3、企業(yè)年金基金支付流程

在企業(yè)年金計劃開始時，客戶會將支付總額和相關(guān)員工的詳細(xì)情況告知受托人，受托人會向客戶經(jīng)理提供相關(guān)信息。客戶經(jīng)理設(shè)置系統(tǒng)并相應(yīng)地輸入信息。付款日前，客戶經(jīng)理計算付款總額和付款明細(xì)，生成企業(yè)付款單和員工個人付款單，報受托人確認(rèn)。受托人收到客戶經(jīng)理提供的付款單后，應(yīng)與客戶核對確認(rèn)，并將簽字后的付款單反饋給客戶經(jīng)理。受托人在支付當(dāng)日向委托人發(fā)出支付指令，委托人將支付指令中列明的全部支付金額轉(zhuǎn)移給受托人并通知受托人。受托人應(yīng)當(dāng)向受托人送達(dá)《票據(jù)催收通知書》和企業(yè)的總付款票據(jù)。受托人收到款項后，應(yīng)當(dāng)與受托人提供的支付總賬核對實際金額，并將到賬通知送達(dá)受托人和賬戶經(jīng)理。受托人核對受托人移交的資料后，應(yīng)當(dāng)通知賬戶經(jīng)理付款。賬戶經(jīng)理核對托管人通知的詳細(xì)繳費數(shù)據(jù)和繳費總額后，按照企業(yè)年金計劃的約定在已設(shè)立的個人賬戶之間進(jìn)行分配。

4、企業(yè)年金營業(yè)費用構(gòu)成

根據(jù)《企業(yè)管理會計信息準(zhǔn)則第10號——企業(yè)年金發(fā)展基金》，企業(yè)年金保險基金在經(jīng)營活動過程中不斷發(fā)生的各項成本費用主要包括：受托人管理費、投資管理人管理費、投資進(jìn)行交易費、銀行轉(zhuǎn)賬費、審計費等，證券公司買賣、回購費用問題及其他費用。此外，客戶經(jīng)理的管理費由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)支付。根據(jù)《企業(yè)年金基金項目管理工作辦法》，企業(yè)年金基金管理研究機構(gòu)可以在規(guī)定的限額內(nèi)收取管理費。其中，受托人提取的管理費不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%，受托人提取的托管費不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%。投資管理人提取的管理費不得高于投資管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的1.2%，上述管理費直接從受托管理的企業(yè)年金基金資產(chǎn)中扣除。客戶經(jīng)理管理費每月不超過5元，由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)另行支付。

總結(jié)：企業(yè)年金是指企業(yè)發(fā)展過程中自愿建立的補充養(yǎng)老保險公司制度。

關(guān)鍵詞： 什么是企業(yè)年金基金 企業(yè)年金基金投資范圍是怎么規(guī)定的 投資風(fēng)險回報 債券回購

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