上交所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)橫店影視股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：橫店影視，證券代碼：603103.SH）及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定，涉及對(duì)象為上市公司，財(cái)務(wù)總監(jiān)。
【資料圖】
經(jīng)查明，2023年3月10日，橫店影視披露關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告。公告顯示，公司為了更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貓?zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入（2017）》，對(duì)補(bǔ)貼形式提供觀影活動(dòng)的收入由含補(bǔ)貼金額的總額更正為不含補(bǔ)貼金額的凈額，相應(yīng)地不再確認(rèn)銷售費(fèi)用。同時(shí)，2021年實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃（2018）》，公司由于未能準(zhǔn)確理解租賃負(fù)債定義，導(dǎo)致未將預(yù)計(jì)一年以內(nèi)到期的租賃負(fù)債從“租賃負(fù)債”重分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”列示。公司對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，并對(duì)2020年度、2021年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，橫店影視2020年度利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入調(diào)減80,368,323.43元，銷售費(fèi)用調(diào)減80,368,323.43元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的8.84%、431.40%；2021年度利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入調(diào)減82,570,529.10元，銷售費(fèi)用調(diào)減82,570,529.10元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的3.62%、302.81%；2021年度資產(chǎn)負(fù)債表中，租賃負(fù)債調(diào)減351,651,713.63元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債調(diào)增351,651,713.63元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的13.53%、100.00%。
上交所指出，定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響。公司因前期有關(guān)收入確認(rèn)、租賃負(fù)債分類的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致對(duì)多期定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，公司前期財(cái)務(wù)信息披露存在不準(zhǔn)確、不完整的情況，可能影響投資者決策。
橫店影視上述行為違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》）第2.1條、第2.5條,《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》）第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘鋒、沈俊玲作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司前述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第2.1.2條、第4.3.1條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條、《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所上市公司管理一部作出如下監(jiān)管措施決定：
對(duì)橫店影視股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘鋒、沈俊玲予以監(jiān)管警示。
橫店影視2022年年報(bào)顯示，潘鋒財(cái)務(wù)總監(jiān)任期為2021年3月12日至2024年6月28日；公司2021年年報(bào)顯示，沈俊玲于2018年6月29日至2021年3月12日任職財(cái)務(wù)總監(jiān)。
以下為全文：
上海證券交易所上證公監(jiān)函〔2023〕0061號(hào)
關(guān)于對(duì)橫店影視股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定
當(dāng)事人：
橫店影視股份有限公司，A股證券簡(jiǎn)稱：橫店影視，A股證券代碼：603103；
潘鋒，橫店影視股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)；
沈俊玲，橫店影視股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。
經(jīng)查明，2023年3月10日，橫店影視股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）披露關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告。公告顯示，公司為了更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貓?zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入（2017）》，對(duì)補(bǔ)貼形式提供觀影活動(dòng)的收入由含補(bǔ)貼金額的總額更正為不含補(bǔ)貼金額的凈額，相應(yīng)地不再確認(rèn)銷售費(fèi)用。同時(shí)，2021年實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃（2018）》，公司由于未能準(zhǔn)確理解租賃負(fù)債定義，導(dǎo)致未將預(yù)計(jì)一年以內(nèi)到期的租賃負(fù)債從“租賃負(fù)債”重分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”列示。公司對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，并對(duì)2020年度、2021年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2020年度利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入調(diào)減80,368,323.43元，銷售費(fèi)用調(diào)減80,368,323.43元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的8.84%、431.40%；2021年度利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入調(diào)減82,570,529.10元，銷售費(fèi)用調(diào)減82,570,529.10元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的3.62%、302.81%；2021年度資產(chǎn)負(fù)債表中，租賃負(fù)債調(diào)減351,651,713.63元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債調(diào)增351,651,713.63元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目的13.53%、100.00%。
定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響。公司因前期有關(guān)收入確認(rèn)、租賃負(fù)債分類的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致對(duì)多期定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，公司前期財(cái)務(wù)信息披露存在不準(zhǔn)確、不完整的情況，可能影響投資者決策。上述行為違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》）第2.1條、第2.5條,《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》）第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。
時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘鋒、沈俊玲作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司前述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第2.1.2條、第4.3.1條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。
鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條、《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：
對(duì)橫店影視股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘鋒、沈俊玲予以監(jiān)管警示。
根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請(qǐng)你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請(qǐng)你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。
你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司管理一部
二〇二三年四月二十四日
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